「FXの税金の本」口座開設でプレゼント！FXの税金・確定申告についてのQ&A| FX,くりっく365の税金:インヴァスト証券
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確定申告について 課税対象時期 損益の通算 繰越控除の例
取引所取引と店頭取引との税金の違い よくあるご質問 関連リンク    
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FXの税金・確定申告についてのQ&A
FXを中心に、セミナーやメール等でお客様から頂戴した税金や確定申告に関するご質問にお答えさせていただきました。
今後も随時追加してまいりますので、当社取扱商品の税金・確定申告に関するご質問等がございましたら、お気軽にお問合せください。
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特によくある税金・確定申告に関するご質問
Q1. 専業主婦で、FXの利益が34万円ある場合、所得税としては申告不要になると思いますが、住民税は申告が必要ですか？
Q2. サラリーマンの場合、給与所得とFX所得を合算して税率が決まるということですが、すでに税金を払っている給与所得にも二重に税金がかけられるということはないのですか？
Q3. くりっく365もFX24も、どちらも決済してから課税問題が発生するのですか？
Q4. FX24は決済しなくても、日々のスワップポイントは毎年申告する必要があるのでしょうか？
Q5. 確定申告用の証明書は発行してもらえますか？
Q6. FX24の損失と合算できるのは、どういったものですか？
Q7. 必要経費はどのようなものが認められるのでしょうか？
Q8. 他の為替預金の利益100万円とFX24の損益は通算できますか？
Q9. くりっく365は、決済してはじめて所得として申告するのですか？
Q10. FX取引が会社に知られたくないのですが。
確定申告
Q1. 株18万円、FX18万円の利益で、それぞれ20万円以下と思い、昨年確定申告していません。これから申告できますか？
Q2. 専業主婦で、FXの利益が34万円ある場合、所得税としては申告不要になると思いますが、住民税は申告が必要ですか？
Q3. 取引口座から現金を引き出していなくても、決済して得た利益は申告が必要ですか？
Q4. 例えば、FX24で100万円入金し、その年に30万円の利益が出て出金しました。その後、口座残100万円で運用し、80万円損失が出ると、年間所得はマイナス50万円になります。
申告の義務はないのですか？
Q5. FX24で、100万円の利益が出たあと、50万円の損失が出た場合、税額計算は（100万円-50万円）×税率となるのでしょうか？
Q6. FX24で100万円の利益が出て、他社の店頭FX取引で50万円の損失が出た場合、支払う税金は、（100万円－50万円）×税率となるのでしょうか？
Q7. FX24で100万円の利益が出て、くりっく365で50万円の損失が出た場合、支払う税金は（100万円-50万円）×税率となるのでしょうか？
Q8. 給与所得が800万円で、ＦＸで200万円の損失が出た場合、所得税の税率が23％→20％になるのでしょうか？
Q9. サラリーマンの場合、給与所得とFX所得を合算して税率が決まるということですが、すでに税金を払っている給与所得にも二重に税金がかけられるということはないのですか？
Q10. くりっく365の取引の確定申告を行う場合、必要となる書類はなんですか？
必要経費
Q1. どのようなものが認められるのでしょうか？
Q2. パソコン、書籍、通信費は認められますか？
Q3. FXの収入だけで、マンションの一室を借りてトレード専用の部屋にしていたら家賃の一部を必要経費にできますか？
Q4. パソコンの購入代金は、単年度で申告するのか、減価償却で複数年にわたって申告するのか、どちらでしょうか？
Q5. 100％トレード用の事務所としてマンションを購入した場合、そこで使うデスクやイスなどの家具、管理費などは経費と考えていいのでしょうか？
スワップポイント
Q1. くりっく365では、決済しないかぎり収入にはならないのでしょうか？
Q2. くりっく365もFX24も、どちらも決済してから課税問題が発生するのですか？
Q3. FX24は決済しなくても、日々のスワップポイントは毎年申告する必要があるのでしょうか？
個人事業主
Q1. FXだけしか所得がない場合、個人事業として認められますか？
為替差損益
Q1. くりっく365は、決済してはじめて所得として申告するのですか？
Q2. FX24は、決済してはじめて為替差損益を申告するのですか？
Q3. FX24などの店頭取引で、未決済の含み損を、決済済みの利益と通算して申告はできますか？
損益の通算
Q1. 他の為替預金の利益100万円とFX24の損益は通算できますか？
Q2. FX24は損益通算できないと思っていましたが、違うのでしょうか？
Q3. FX24の損失と合算できるのは、どういったものですか？
住民税
Q1. 普通徴収を選択した場合で、給与所得以外の所得がないときはどうなるのですか？
各種控除
Q1. もし失業（給与所得なし）になり、FX24で利益が500万円出た場合、国民年金や国民健康保険料はその利益から控除されますか？
その他
Q1. 株式のように特定口座ができる予定はないのですか？
Q2. FX取引が会社に知られたくないのですが。
Q3. くりっく365の所得は、国民健康保険算出の計算に入るのでしょうか？
Q4. 退職金は一時所得ですか？
Q5. 申告が必要かどうか判断する際に、株式売買の利益とFXの利益は合算するのですか？
Q6. 確定申告用の証明書は発行してもらえますか？
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確定申告
Q1.株18万円、ＦＸ18万円の利益で、それぞれ20万円以下と思い、昨年確定申告していません。これから申告できますか？
申告期限後であっても、確定申告書は提出できます。ただし、申告期限から納付日までの期間の延滞税が課税されます。
なお、損失分の繰越控除を受けるための申告については、申告期限内に行う必要があります。
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Q2.専業主婦で、ＦＸの利益が34万円ある場合、所得税としては申告不要になると思いますが、住民税は申告が必要ですか？
他に所得がないならば、住民税（所得割）も非課税となります。住民税の所得割は、総所得金額等が35万円以下の方には課税されないことになっております。ただし、住民税の均等割は、各市区町村によって非課税金額が異なるので、住民税の申告が必要な場合もございます。詳しくは各市区町村へお問い合わせ下さい。
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Q3.取引口座から現金を引き出していなくても、決済して得た利益は申告が必要ですか？
必要です。所得税は、決済した時点で発生した利益に対して課税されます。
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Q4.例えば、FX24で100万円入金し、その年に30万円の利益が出て出金しました。その後、口座残100万円で運用し、80万円損失が出ると、年間所得はマイナス50万円になります。
申告の義務はないのですか？
申告の必要はございません。
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Q5.FX24で、100万円の利益が出たあと、50万円の損失が出た場合、税額計算は（100万円-50万円）×税率となるのでしょうか？
FX24の利益は50万ですが、その他に総合課税の所得があれば、それらの所得を合計し、そこから所得控除を差し引いた金額に対して課税されます。
他に所得がなく、所得控除が基礎控除のみであれば、
｛（100万円 － 50万円）－ 38万円｝ × 税率
となります。
関連「FXの税金（くりっく365の場合）」はこちら
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Q6.FX24で100万円の利益が出て、他社の店頭FX取引で50万円の損失が出た場合、支払う税金は、（100万円－50万円）×税率となるのでしょうか？
他社で行った店頭FX取引についても、総合課税の雑所得が適用されますので、合算して申告します。
税額の計算方法は、上記Q5と同様となります。
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Q7.FX24で100万円の利益が出て、くりっく365で50万円の損失が出た場合、支払う税金は（100万円-50万円）×税率となるのでしょうか？
FX24の利益とくりっく365の損失は、通算できません。よって、FX24の利益100万円については他の所得と合算して、所得税が課税されます。なお、くりっく365の損失50万円は、確定申告を行うことにより、損失の繰越控除が可能です。
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Q8.給与所得が800万円で、ＦＸで200万円の損失が出た場合、所得税の税率が23％→20％になるのでしょうか？
FXでの損失は、他の所得との損益通算はできません。したがって、税率は変わりません。
ただし、所得税は、所得から所得控除を差し引いた残りの金額に対して適用しますので、結果として23％より低い税率が適用されることも考えられます。
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Q9.サラリーマンの場合、給与所得とＦＸ所得を合算して税率が決まるということですが、すでに税金を払っている給与所得にも二重に税金がかけられるということはないのですか？
二重に課税されることはございません。確定申告を行う際には、すべての税額を計算した後、源泉徴収された金額等を差し引いた残高を納付します
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Q10.くりっく365の取引の確定申告を行う場合、必要となる書類はなんですか？
（1） 繰越控除の適用を受けたい、または「今年分の利益」と「前年以前に申告した繰越損失」を合算する場合
  ・申告書B　第一表
・申告書B　第ニ表
・申告書第三表（分離課税用）
・先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
・申告書第四表（損失申告用）
・平成○年分の所得税の　申告書付表（先物取引に係る繰越損失用）
※給与所得等で源泉徴収票がある場合は、添付してください。
（2） 利益のみの場合
  ・申告書B　第一表
・申告書B　第ニ表
・申告書第三表（分離課税用）
・先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書
※給与所得等で源泉徴収票がある場合は、添付してください。
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必要経費
Q1.どのようなものが認められるのでしょうか？
その収入を得るために支出した費用が必要経費です。
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Q2.パソコン、書籍、通信費は認められますか？
FX取引のために必要なものであれば、必要経費となるものと思われます。
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Q3.ＦＸの収入だけで、マンションの一室を借りてトレード専用の部屋にしていたら家賃の一部を必要経費にできますか？
このような場合は、家賃は必要経費になるものと思われます。
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Q4.パソコンの購入代金は、単年度で申告するのか、減価償却で複数年にわたって申告するのか、どちらでしょうか？
そのパソコンの取得価額が10万円未満であれば、購入年に必要経費とします。
取得価額が10万円以上の場合は、原則として減価償却を行います。減価償却費のうち、ＦＸ取引に使用していると考えられる部分の金額を、必要経費に算入することができます。
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Q5.100％トレード用の事務所としてマンションを購入した場合、そこで使うデスクやイスなどの家具、管理費などは経費と考えていいのでしょうか？
このような場合は、家具や管理費は、必要経費になるものと思われます。
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スワップポイント

Q1.くりっく365では、決済しないかぎり収入にはならないのでしょうか？
くりっく365では、未決済のスワップポイントは収入にはなりません。
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Q2.くりっく365もFX24も、どちらも決済してから課税問題が発生するのですか？
くりっく365では、未決済のスワップポイントは収入にはなりませんが、FX24は、未決済のスワップポイントを収入計上する必要がございます。
課税対象時期について詳しくはこちら
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Q3.FX24は決済しなくても、日々のスワップポイントは毎年申告する必要があるのでしょうか？
FX24の場合は、未決済であっても日々のスワップポイントを申告する必要がございます。
課税対象時期について詳しくはこちら
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個人事業主

Q1.FXだけしか所得がない場合、個人事業として認められますか？
ＦＸ取引を継続的・反復的に行い、そのFX取引で生計を立てている場合には、理屈上、個人事業として認められると思われます。
ただし、実際に認められているケースはきいたことがなく、税務署内部ではFXが事業所得であるという認識がないとの話も聞きますので、税務署へお問合せされることをお勧めいたします。
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為替差損益

Q1.くりっく365は、決済してはじめて所得として申告するのですか？
そのとおりです。
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Q2.FX24は、決済してはじめて為替差損益を申告するのですか？
そのとおりです。ただし、FX24では、未決済でもスワップポイントの申告は必要になります。
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Q3.FX24などの店頭取引で、未決済の含み損を、決済済みの利益と通算して申告はできますか？
通算はできません。申告が必要なのは、あくまでも決済済みのポジションです。
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損益の通算

Q1.フリーターで、他の為替預金の利益100万円とFX24の損益は通算できますか？
「為替預金」の利益が、外貨預金の為替差益を指す場合、同じ総合課税の雑所得である「FX24」の損益と通算することができます。
ただし、外貨預金の利息は、利子所得に該当します。利子所得は、FX24の損益と通算することはできませんので、ご注意ください。
 
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Q2.FX24は損益通算できないと思っていましたが、違うのでしょうか？
FX24の損失と、給与所得などの他の所得と通算する、という意味での「損益通算」はできません。
ただし、店頭FX取引の為替差益や年金などの「総合課税の雑所得」とは通算可能です。
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Q3.FX24の損失と合算できるのは、どういったものですか？
店頭FXの損益、店頭CFDの損益、外貨預金の為替差損益、年金、事業としていない原稿料などが該当します。
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住民税

Q1.普通徴収を選択した場合で、給与所得以外の所得がないときはどうなるのですか？
通常どおり、納税通知書が送付されますので、年4回納付することになります。
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各種控除

Q1.もし失業（給与所得なし）になり、FX24で利益が500万円出た場合、国民年金や国民健康保険料はその利益から控除されますか？
控除されます。
国民年金や国民健康保険料は、所得控除の「社会保険料控除」に該当しますので、確定申告の際に、所得から控除することができます。
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その他
Q1.株式のように特定口座ができる予定はないのですか？
現時点では不明です。
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Q2.FX取引を会社に知られたくないのですが。
ＦＸ取引について確定申告を行う際に、確定申告書の第二表「○住民税・事業税に関する事項」の「給与所得以外の住民税の徴収方法の選択」の欄について、「自分で納付（普通徴収）」にチェックを入れて下さい。ここにチェックを入れると、ＦＸ取引に係る住民税は、ご自宅に納付書が送られてきます。
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Q3.くりっく365の所得は、国民健康保険算出の計算に入るのでしょうか？
各市区町村によって計算方法は異なりますが、くりっく365の所得は、国民健康保険の計算に含まれるところが多いかと思われます。
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Q4.退職金は一時所得ですか？
退職金は、退職所得です。
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Q5.申告が必要かどうか判断する際に、株式売買の利益とFXの利益は合算するのですか？
申告が必要かどうかの判断の際には、株式売買の利益とFXの利益を合算して判断することになります。
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Q6.確定申告用の証明書は発行してもらえますか？
【くりっく365】
確定申告の際に必要となる年間損益計算書は、お取引画面よりPDF形式でご覧いただけます。
ブラウザ版にログイン後、「帳票」⇒「年間損益計算書」をクリックしてください。
※年間損益計算書は年に1度、1月に作成いたします。
【大証FX】
確定申告の際に必要となる年間損益計算書は、お取引画面よりPDF形式でご覧いただけます。
ブラウザ版にログイン後、「帳票」⇒「年間損益計算書」をクリックしてください。
※年間損益計算書は年に1度、1月に作成いたします。
【FX24】
確定申告の際に必要となる年間損益計算書は、お取引画面よりPDF形式でご覧いただけます。
ブラウザ版へログイン後、メインメニュー「帳票」⇒「電子交付書面閲覧（2009年12月まで）」
『報告書種類』から「年間損益計算書」を選択し、『検索条件』の「表示」ボタンを押してください。
※年間損益計算書は年に1度、1月に作成いたします。
【CFD】
インヴァストCFDでは、確定申告にかかる「年間損益計算書」の発行を行っておりません。
そのため、インヴァストCFDにおける年間損益は、ブラウザ版またはリッチクライアント版の「口座履歴報告書」より、お客様ご自身で計算していただく必要があります。
【COMパス】
INV@ST「COMパス」では、お取引画面より、確定申告に必要な損益のデータを、CSV形式で出力いただくことが可能です。
COMパス取引画面「履歴」→「約定」→「約定履歴」よりCSV出力し、ご利用ください。
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